Земельный налог — это обязательный государственный платеж, который вносят каждый год собственники земельных участков по установленной государством системе тарифных планов.
От чего зависит величина земельного налога
Если ранее такой тип обязательного платежа был установлен единым во всем государстве, то на данный момент в условиях рыночной экономики его ставка постоянно изменяется. То есть, каждый год органами кадастрового учета всех земельных участок проводится качественный анализ рыночной стоимости земельного участка в расчете на 1 сотку земли. И уже на основе различного рода показателей устанавливается новая ставка по необходимости.
Какие виды показателей могут повлиять на стоимость земельного налога:
- Макроэкономические показатели. Они формируют основной процент ВВП государства и процент инфляции на каждый промежуток установленный государством (налоговая ставка на протяжении всего года может изменяться при принятии решения государственных органов).
- Микроэкономические показатели, которые формируют условия рынка в государстве и саму рыночную стоимость земельных участков.
- Процент инфляции государственной валюты. Можно основываясь на такой показатели увидеть, как земельный налог 2014 году стал немного больше, чем он был в 2013. Валюта от макроэкономической деятельности постоянно меняет свой официальный курс по отношении к валюте любого другого государства.
Важно! За всеми этими показателями следит специальный государственный комитет, который максимально быстро определяет процент снижения курса валюты в тот или иной промежуток времени.
Земельный налог ставка формируется государством основываясь на:
- Рыночной цене за 1 сотку земельного участка.
- Государственной стоимости земельного участка.
- Коэффициенту капитализации.
Особенности:
- Все эти показатели могут изменять на протяжении нескольких месяцев. Они зависят от уровня инфляции и от курса валюты того государства, к которому привязан бюджет страны.
- Есть определенное законодательство, которое регулирует правовые отношения собственника земельного участка и самого государства. В нем прописываются нормы и правила установления и уплаты обязательных платежей в бюджет.
Как правило, уплата земельного налога осуществляется в соответствии с установленным законодательством каждого государства каждым собственником или арендатором земли один раз в год после его календарного окончания. За таким законодательством и его изменениями необходимо постоянно следить.
- Если платеж налога довольно большой, то есть возможность распределить платежи на несколько этапов и носить плату каждый квартал или один раз в 6 месяцев.
Такие условия государственные органы могут предоставить физическим или юридическим лицам, которые занимаются зарегистрированной коммерческой деятельностью и могут свободно представить доказательства своей неплатежеспособности за определенный период времени. Он составляет не менее 6 месяцев.
Кто является обязательными плательщиками земельного налога
Основными критериями оплаты земельного налога в любом государстве являются:
- Физические лица (индивидуальные и частные предприниматели, а также собственники земельных участков).
- Юридические лица, которые занимаются на земле коммерческой деятельностью и получает с этого доход, который задекларирован в налоговых органах.
- Субъекты фермерского хозяйства, которые могут быть зарегистрированы как физические лица, так и фермерские объединения.
- Земельный налог в 2014 году платить практически каждый гражданин государства, у которого есть свой собственный земельный участок.
Размер земельного налога у каждого физического или юридического лица может быть разным.
Рассмотрим подробнее:
- Основываются такие государственные условия на том, что месторасположение самого земельного участка и все постройки на нем складывают рыночную и государственную стоимость земли на 1 сотку.
- Можно сделать вывод, что ставка земельного налога на аналогичных земельных участках по показателям или их функциональному размещению будет аналогичным.
Важно! Жители города, которые живут или имеют собственность в многоэтажных домах, земельные паи которых идет в коммунальной собственности громад или других государственных органов не оплачивают земельный налог.
- Также стоит учесть, что если участок не приватизированный, не переданный в собственность физическому или юридическому лицу, а на нем есть определенное количество хозяйственных построек, то оплачивают налог на землю по меньшей ставке.
- Приватизированные участки имеют большую ставку земельного налога, так как переданы в частную собственность физическому или юридическому лицу.
Каждая хозяйственная или жилая постройка должна пройти государственную регистрацию и внесение в единый кадастровый реестр.
Это касается как юридических, так и физических лиц, которые могут являться собственниками земельного участка или берут его в аренду у других физических или юридических лиц или самого государства. В противном случае есть возможность заплатить штрафы или принудительно снести постройки на самом участке. Они в формировании земельного налога отдельного лица играют большую роль.
Какие меры проводятся при определении ставки земельного налога в определенной местности
Самое главное, когда идет продажа земельного участка или передача его в аренду юридическому или физическому лицу — проводится кадастровая регистрация. она может включать в себя геодезию и другие способы анализа земельного участка.
Также большую роль играет и цена на участок. Можно увидеть по статистике, что земля, которая переходит в право собственности физическому лицу, с целью личного использования имеет стоимость в несколько раз ниже земельных участков. А они передаются в собственность или аренду юридическим лицам, которые планируют использовать землю для осуществления коммерческой деятельности (см.Выбор земельного участка)..
Почему цена на участок играет большую роль для формирования ставки земельного налога? Обусловлено это тем, что стоимость коммерческой или некоммерческой недвижимости имеет свои отличия.
Если земельный участок используется для осуществления на нем коммерческой деятельности, то каждый собственник такого участка платит еще в охрану окружающей среды, так как используют недра земли.
Освобождаются от уплаты налога на землю государственный органы управления и другие инстанции, которые занимаются государственной деятельности. Все это происходит по той причине, что земля, на которой располагаются государственные учреждения на государственной земле.
Кто может иметь льготы по уплате земельного налога
Льготы по земельному налогу могут быть предоставлены не каждому собственнику земли. На них претендуют несколько категорий граждан:
- Ветераны ВОВ (и прочих боевых действий) или герои Советского Союза.
- Инвалиды 1 и 2 группы.
- Инвалиды с детства.
- Участники ядерных или химических испытаний, которые проводились в время военных действий или при ликвидации аварий мирового масштаба (аварии на электростанциях, которые имели катастрофические последствия).
- Физические лица, которые принимали участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.
- Общественные организации или объединения инвалидов.
- Религиозные объединения.
- Органы государственного аппарата, в собственности которых имеются земельные участки, на которых расположены дороги и прочие коммуникации.
- Судостроительные организации, которые имеют в ряду своих собственников государственные органы.
- Резиденты государства, которые ведут общественную деятельность на территории страны и вносят в бюджет определенную сумму обязательных платежей.
Что нужно для того, чтобы получить льготы для уплаты земельного налога? Органам налоговой службы необходимо представить документы, которые подтверждают ту или иную нишу льготной категории.
В пакет документов входит:
- Документы, идентифицирующие собственника земельного участка (паспорт и идентификационный код).
- Документы на право собственности земли и всех построек на нем.
- Документы, подтверждающие коммерческую или другую деятельность на земельном участке.
- Финансовые отчеты за предыдущий год и за последние 6 месяцев текущего года.
Для того чтобы полностью собрать пакет документов для получения льготной налоговой ставки необходимо обратиться за консультациями в государственные органы налоговой службы.
К сожалению, полностью освободить от уплаты земельного налога физических и юридических лиц, которые занимаются коммерческой деятельностью, но уменьшит ставку на него можно.
Какие сроки уплаты земельного налога
Важно! Если земельный участок в это время передается в собственность другому физическому или юридическому лицу, то налог рассчитывается в зависимости от рыночной стоимости земли и уже право на уплату налога передается новому собственнику. Смотрите видео о налогах земельного участка.
